Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng

Chia sẻ chuyên mục Đề tài Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng hay nhất năm 2025 cho các bạn học viên ngành đang làm Khóa luận tốt nghiệp tham khảo nhé. Với những bạn chuẩn bị làm bài Khóa luận tốt nghiệp thì rất khó để có thể tìm hiểu được một đề tài hay, đặc biệt là các bạn học viên đang chuẩn bị bước vào thời gian lựa chọn đề tài làm Khóa Luận thì với đề tài Khóa luận: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại Chi Lăng dưới đây chắc hẳn sẽ cho các bạn cái nhìn tổng quát hơn về đề tài này.

LỜI MỞ ĐẦU

Quá trình hội nhập kinh tế của Việt Nam với thế giới là một tất yếu khách quan. Trong điều kiện hiện nay, phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành, tồn tại và phát triển, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp có thể thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Do đó quy mô của vốn bằng tiền rất lớn, rất phức tạp. Việc quản lý chúng có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Nhận thấy tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp, trong thời gian thực tập tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Chi Lăng, được sự giúp đỡ tận tình của của các cô chú trong phòng kế toán, em đã có cơ hội tìm hiểu và tiếp cận thực trạng công tác kế toán tại doanh nghiệp và em đã chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại Chi Lăng” để đi sâu vào nghiên cứu và viết khóa luận.

Bài khóa luận của em ngoài lời mở đầu và kết luận, gồm 3 chương:

Chương I: Lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp.
Chương II: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại Chi Lăng.
Chương III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại Chi Lăng.

Nhờ có sự quan tâm giúp đỡ và hướng dẫn tận tình của Thạc sĩ Đồng Thị Nga em đã hoàn thành khóa luận tốt nghiệp của mình, nhưng do thời gian có hạn và kiến thức còn nhiều hạn chế nên không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự tham gia góp ý của các thầy cô để bài khoá luận của em được tốt hơn.

CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP

1.1 Tổng quan về kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp

1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp, bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi (tại Ngân hàng hoặc các công ty tài chính) và các khoản tiền đang chuyển (kể cả nội tệ, ngoại tệ, vàng, bạc, kim loại quý hiếm, ngân phiếu) và các khoản tương đương tiền: các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định. Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng.

1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền

Đặc điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm các loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh. Đồng thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ. Chính vì vậy quy mô vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao, nên nó là đối tượng của gian lận và sai sót. Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý thống nhất của Nhà nước, chẳng hạn lượng tiền tại quỹ của doanh nghiệp để chi tiêu cho những nhu cầu thường xuyên không vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và ngân hàng đã thỏa thuận theo hợp đồng thương mại, mọi khoản thu, chi tiền mặt phải có đủ chứng từ hợp lệ và chữ ký của người giao, người nhận, người cho phép nhập, xuất quỹ…

Những yêu cầu cơ bản để quản lý nội bộ vốn bằng tiền

Để quản lý tốt vốn bằng tiền trong nội bộ doanh nghiệp, trước hết cần tách biệt việc bảo quản vốn bằng tiền khỏi việc ghi chép các nghiệp vụ này. Ngoài ra doanh nghiệp còn phải phân công một số nhân viên làm nhiệm vụ ghi sổ để kiểm tra công việc của người này thông qua công việc của người kia. Việc phân chia trách nhiệm như trên nhằm hạn chế bớt tình trạng gian lận cũng như sự móc ngoặc giữa các nhân viên để tiến hành tham ô, biển thủ. Các bước chính để thực hiện quản lý nội bộ vốn bằng tiền gồm:

Việc sử dụng, chi tiêu tiền của doanh nghiệp phải đúng mục đích, đúng chế độ, phải làm đầy đủ thủ tục và có chứng từ gốc hợp lệ.
Tách biệt nhiệm vụ giữ tiền mặt với việc giữ các sổ sách kế toán
Lập bản danh sách ghi hóa đơn thu tiền mặt tại thời điểm và nơi nhận tiền mặt.
Thực hiện thanh toán bằng séc, chỉ nên dùng tiền mặt chi tiêu cho các khoản nhỏ, không được chi trả tiền mặt thay cho việc chi trả séc.
Trước khi phát hành một tờ séc để thanh toán phải kiểm tra số lượng và giá trị các khoản chi, tránh việc phát hành séc quá số dư. Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng.
Tách chức năng duyệt chi khỏi chức năng ký séc.

Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền

Việc hạch toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, quy định, các chế độ quản lý, lưu thông tiền tệ hiện hành của Nhà nước. Cụ thể:

Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh được kế toán sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là “đồng” Ngân hàng Việt Nam để phản ánh (VND).
Nguyên tắc cập nhật: Kế toán phải phản ánh kịp thời, chính xác số tiền hiện có và tình hình thu, chi toàn bộ các loại vốn bằng tiền, mở sổ theo dõi chi tiết từng loại ngoại tệ theo nguyên tệ và theo đồng Việt Nam (quy đổi), từng loại vàng, bạc, đá quý (theo số lượng, trọng lượng, quy cách, độ nổi kích thước, giá trị…).
Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: Mọi nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ phải được quy đổi về “đồng Việt Nam” để ghi sổ. Tỷ giá quy đổi là tỷ giá mua bán thực tế trên thị trường liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chính thức công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Với những ngoại tệ mà Ngân hàng không công bố tỷ giá quy đổi ra “đồng Việt Nam” thì thống nhất quy đổi thông qua đồng đô la Mỹ (USD).
Nguyên tắc hạch toán vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất và giá trị của từng thứ, từng loại. Giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý được tính theo giá trị thực tế (giá hóa đơn hoặc giá được thanh toán). Giá xuất trong kỳ được tính theo một trong các phương pháp sau:
Phương pháp giá thực tế bình quân bình quân gia quyền giữa giá đầu kỳ và các lần nhập trong kỳ.
Phương pháp giá thực tế nhập trước – xuất trước
Phương pháp giá thực tế nhập sau – xuất trước
Phương pháp giá thực tế đích danh
Phương pháp giá bình quân sau mỗi lần nhập

Tuy nhiên do vàng, bạc, kim khí quý, đá quý là loại tài sản có giá trị lớn và mang tính tách biệt nên phương pháp giá thực tế đích danh thường được sử dụng. Thực hiện đúng các nguyên tắc trên sẽ giúp doanh nghiệp quản lý tốt vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. Đồng thời doanh nghiệp còn chủ động trong kế hoạch thu chi, sử dụng có hiệu quả nguồn vốn, đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên liên tục.

1.2 Kế toán tiền mặt tại quỹ Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng.

1.2.1 Khái niệm

Tiền mặt tại quỹ là số tiền được bảo quản tại két của Doanh nghiệp, gồm tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu), ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý … do thủ quỹ quản lý, được sử dụng phục vu cho hoạt động chi tiêu hàng ngày trong Doanh nghiệp.

1.2.2 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền tại quỹ

Phiếu thu (Mẫu số 01-TT)
Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)
Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03-TT)
Giấy thanh toán tiền tạm ứng (Mẫu số 04-TT)
Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số 05-TT)
Biên lai thu tiền (Mẫu số 06-TT)
Bảng kiểm kê quỹ (Mẫu số 08-TT)
Bảng kê chi tiền (Mẫu số 09-TT)
Một số chứng từ có liên quan khác

1.2.3 Tài khoản sử dụng

Theo chế độ hiện hành, các đơn vị được phép giữ lại một số tiền mặt theo hạn mức quy định để chi tiêu cho những nhu cầu thường xuyên.

Để theo dõi tình hình hiện có, biến động tăng, giảm tiền mặt, kế toán sử dụng tài khoản 111 “Tiền mặt”. Tài khoản này có nội dung phản ánh như sau:

Tài khoản 111 chi tiết thành 3 tài khoản:
TK 1111. Tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu): phản ánh tình hình thu, chi, tồn tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt.
TK 1112. Ngoại tệ (quy đổi theo đồng Việt Nam): phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo tỷ giá quy đổi ra đồng Việt Nam. Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng.
TK 1113. Vàng, bạc, đá quý (theo giá thực tế): phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ.

Ngoài ra trong quá trình hạch toán, kế toán còn sử dụng một số tài khoản khác có liên quan như TK 511, 131, 112 …

1.2.4 Nguyên tắc hạch toán

Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của đơn vị) thì không ghi vào bên Nợ của TK 111”Tiền mặt”.
Mọi khoản thu, chi tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi hoặc chứng từ nhập, xuất (với vàng, bạc, đá quý) và có đủ chữ ký của người giao, người nhận, người cho phép nhập, xuất quỹ (giám đốc hoặc người được ủy quyền và kế toán trưởng.
Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký quỹ, ký cược tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị.
Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có đầy đủ các chứng từ theo quy định và có đủ chữ ký của người giao, người nhận, người cho phép nhập, xuất quỹ.

Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm.

Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
Thủ quỹ là người chịu trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt tại quỹ. Khi đã thu, chi tiền, thủ quỹ đóng dấu “đã thu tiền” hoặc “đã chi tiền” vào chứng từ. Cuối ngày, căn cứ vào những chứng từ thu chi đề ghi vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu, chi để ghi sổ kế toán. Hàng ngày, thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số tiền quỹ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quỹ, sổ kế toán. Nếu có chênh lệch, thủ quỹ và kế toán phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý.

Với vàng, bạc, đá quý nhận ký cược, ký quỹ, trước khi nhập quỹ phải làm đầy đủ các thủ tục về cân, đo, đếm số lượng, trọng lượng, giám định chất lương và tiến hành niêm phong có xác nhận của người ký cược. Ký quỹ trên dấu niêm phong.

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CHI LĂNG Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng.

2.1 Tổng quan về công ty TNHH Thương mại Chi Lăng

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH thương mại Chi Lăng

Giới thiệu chung về công ty TNHH thương mại Chi Lăng

Tên tiếng Anh: Chi Lang Trading Company Limited
Tên viết tắt: Chi Lang Trade Co., Ltd
Trụ sở: Số 381 đường 5 cũ – Hùng Vương – Hồng Bàng – Hải Phòng
Điện thoại: (0313) 798766
Fax: 0313 798877
Mã số thuế: 0200625351
Người đại diện: Ông Nguyễn Trọng Hoạt

Các ngành nghề mà công ty đang kinh doanh:

Kinh doanh gas hóa lỏng và thiết bị dùng gas
Dịch vụ vận tải hàng hóa thủy – bộ
Đại lý mua bán ký gửi hàng hóa

Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Công ty có tư cách pháp nhân và hoạt động theo luật doanh nghiệp từ tháng 5/2005, theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ trưởng BTC. Kể từ khi hoạt động, công ty đã thay đổi đăng ký kinh doanh 3 lần, lần thay đổi gần đây nhất là tháng 3 năm 2008.

2.1.2 Đặc điểm cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH thương mại Chi Lăng

Bộ máy quản lý của công ty TNHH Thương mại Chi Lăng được tổ chức theo hình thức trực tuyến chức năng, nghĩa là các phòng ban của công ty có liên hệ chặt chẽ với nhau và cùng chịu sự quản lý của ban giám đốc gồm Giám đốc và 2 Phó giám đốc. Các trưởng phòng quản lý nhân viên và tham gia hoạt động kinh doanh.

Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng.

Giám đốc: là người đứng đầu công ty, là người lãnh đạo công ty về mọi công việc, bảo đảm thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ của công ty. Đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật hiện hành về mọi hoạt động của công ty.
Phó giám đốc: là người giúp giám đốc phụ trách một số việc của công ty. Đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật nhà nước về hiệu quả do giám đốc uỷ nhiệm.
Phòng kinh doanh: có trách nhiệm tư vấn cho khách hàng về chất lượng, giá cả của từng loại gas, lập chương trình hoạt động kinh doanh, chiến lược kinh tế, xây dựng nội quy, quy chế của công ty. Đồng thời có nhiệm vụ liên lạc với khách hàng nhằm tìm kiếm các đơn đặt hàng và phụ trách bán hàng tại gian trưng bày sản phẩm của công ty.
Phòng kế toán: giúp cho lãnh đạo công ty trong công tác hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh của công ty. Báo cáo tình hình tài chính với các cơ quan chức năng nhà nước, xây dựng kế hoạch tài chính của công ty, xác định nhu cầu về vốn của công ty, tình hình hiện có và sự biến động của tài sản hiện có của công ty.
Phòng hành chính: tham mưu cho giám đốc về công tác quy hoạch cán bộ, tổ chức cán bộ, thực hiện đúng các chế độ, chính sách liên quan đến người lao động theo đúng quy định hiện hành của Nhà nước, đáp ứng nhu cầu sản xuất của đơn vị. Hành chính, lưu trữ, quản trị văn phòng, xây dựng cơ chế trả lương hợp lý cho cán bộ công nhân viên với mục đích khuyến khích người lao động và quản lý kiểm tra xử lý những trường hợp bất hợp lý, có kế hoạch đào tạo để nâng cao chất lượng đội ngũ lao động, chăm sóc sức khoẻ và an toàn lao động.

2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại Chi Lăng Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng.

2.2.1 Đặc điểm chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại Chi Lăng

Do phương thức hoạt động của công ty không sử dụng đến ngoại tệ hay vàng, bạc, kim loại quý, đá quý nên công ty chỉ sử dụng 2 tài khoản: TK 111(1111) “Tiền mặt” và TK 112 (1121) “Tiền gửi ngân hàng”, không sử dụng TK 113 “Tiền đang chuyển”.

2.2.2 Kế toán tiền mặt tại công ty

Tài khoản sử dụng:

Sử dụng TK 111 “Tiền mặt” để phản ánh tình hình thu chi tiền mặt tại quỹ của công ty. Do công ty không sử dụng ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý thanh toán trong các giao dịch nên TK 111 chỉ sử dụng TK cấp 1 để hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Ngoài ra còn sử dụng các tài khoản khác có liên quan như: TK 112, 131, 141, 331, …

Chứng từ sử dụng:

Phiếu thu
Phiếu chi
Giấy đề nghị tạm ứng
Giấy thanh toán tạm ứng
Hóa đơn giá trị gia tăng
Sổ quỹ tiền mặt
Các chứng từ khác có liên quan

Các quy định trong hạch toán tiền mặt tại công ty

Đơn vị sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ)
Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt kế toán phải tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi, …
Phiếu thu được lập thành 3 liên: thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên lưu lại nơi lập phiếu, 1 liên giao cho người nộp tiền. Cuối ngày toàn bộ phiếu thu được thủ quỹ chuyển cho kế toán để ghi sổ. Phiếu thu được kèm với hóa đơn giá trị gia tăng ( liên 3) khi công ty bán hàng thu tiền mặt.
Phiếu chi được lập thành 3 liên: liên 1 lưu ở nơi lập phiếu, liên 2 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để ghi sổ kế toán, liên 3 giao cho người nhận tiền. Phiếu chi được kèm với hóa đơn giá trị gia tăng ( liên 2 ) khi công ty chi tiền mặt mua hàng hóa, vật tư … Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng.
Phiếu thu, phiếu chi phải được kế toán trưởng và giám đốc ký rồi mới đóng dấu trước khi chuyển ra ngoài.
Với những nghiệp vụ chi tiền tạm ứng thì các cá nhân có nhu cầu tạm ứng phải viết phiếu đề nghị tạm ứng rồi gửi lên phòng kế toán của công ty. Sau khi được sự đồng ý tạm ứng của kế toán trưởng và Giám đốc, kế toán lập phiếu chi và thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi này mà chi tiền cho người đề nghị tạm ứng.
Việc thanh toán mọi khoản chi phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh phải tuân thủ quy định về chứng từ thanh toán theo quy định của Bộ tài chính, cụ thể:
Những trường hợp chi các khoản không có hóa đơn như: thuê cá nhân, chi hoa hồng môi giới … thì người giao nhiệm vụ chi tiêu phải lập báo cáo về số tiền chi có xác nhận của trưởng đơn vị trực tiếp quản lý và có sự xét duyệt của Giám đốc là duyệt chi.
Các chứng từ mua hàng của đơn vị (kể cả trường hợp chưa thanh toán) phải chuyển cho kế toán trưởng để phục vụ cho việc lập tờ khai báo cáo thuế hàng tháng.
Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất tiền mặt, vào sổ quỹ tiền mặt. Hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ thực tế so với sổ sách kế toán.
Hàng ngày, kế toán phải đối chiếu với sổ quỹ của thủ quỹ và cuối tháng phải đối chiếu với sổ cái TK 111.

CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI CHI LĂNG

3.1 Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty TNHH thương mại Chi Lăng

3.1.1 Ưu điểm

Công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại công ty TNHH thương mại Chi Lăng được tổ chức phù hợp với quy mô kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ của công ty. Công ty đã áp dụng loại hình kế toán tập trung, tổ chức hạch toán tại công ty theo đúng quy định của Bộ tài chính, cụ thể:

Bộ máy kế toán Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng.

Bộ phận kế toán công ty được tổ chức theo hình thức kết hợp tập trung, cung cấp số liệu kịp thời thực hiện chức năng thông tin kiểm tra, giúp việc đắc lực cho giám đốc trong việc đề ra phương hướng kinh doanh đem lại hiệu quả cao. Cán bộ kế toán là những người có tinh thần trách nhiệm cao trong công việc được giao, chịu khó đi sâu học hỏi kinh nghiệm.

Hình thức kế toán

Việc tổ chức sổ sách kế toán theo hình thức Nhật ký chung là phù hợp với quy mô kinh doanh phân cấp quản lý của công ty. Hình thức này hạn chế được lượng lớn sổ sách cồng kềnh, giảm bớt khối lượng ghi chép, củng cố thông tin kịp thời, thuận tiện cho việc phân công công tác của các nhân viên trong công ty.

Chứng từ kế toán và tổ chức luân chuyển chứng từ

Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán được thực hiện đầy đủ, tiến hành chặt chẽ hợp lý, hợp lệ theo quy định luân chuyển chứng từ.

Từ những công việc hạch toán ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý của các chứng từ được tiến hành một cách khá cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lí, rõ ràng và dễ hiểu.
Chứng từ được lưu trữ và đóng quyển theo thứ tự để thuận tiện cho việc kiểm tra, thanh tra.
Tổ chức hệ thống báo tài chính và báo cáo thống kê nội bộ kịp thời đầy đủ kịp thời để lãnh đạo nắm bắt tình hình nhanh chóng .

Sổ sách kế toán

Mở các sổ sách kế toán cần thiết phục vụ công tác hạch toán theo quy định.
Trong công tác kế toán vốn bằng tiền, kế toán đã mở đầy đủ các sổ sách cần thiết để theo dõi tình hình thu chi của tiền mặt, tiền gửi ngân hàng như: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng, Sổ cái TK 111, 112….
Các sổ sách có tính đối chiếu cao đáp ứng kịp thời và đầy đủ nhu cầu cho hoạt động kinh doanh.

Tài khoản sử dụng Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng.

Sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định 48 được Bộ tài chính ban hành và áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Hạch toán kế toán

Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đúng chế độ kế toán và các nghiệp vụ được ghi chép theo trình tự thời gian nên rất thuận tiện chi việc theo dõi.
Hạch toán tiền mặt: sổ quỹ tiền mặt được lập căn cứ trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt được hiệu quả. Kế toán tiền mặt có thể đối chiếu số liệu được ghi ở phiếu thu, phiếu chi với sổ quỹ tiền mặt được nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, chính xác.
Hạch toán tiền gửi ngân hàng: Sổ tiền gửi ngân hàng được lập căn cứ vào giấy báo Nợ, giấy báo Có, bảng sao kê giúp cho kế toán theo dõi, so sánh số liệu với số liệu của gửi ngân hàng để quản lý lượng tiền gửi được tốt, dễ dàng phát hiện chênh lệch nếu có.
Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, phù hợp với tình hình nhập xuất hàng hóa diễn ra tại công ty. Phương pháp này đảm bảo cung cấp thông tin thường xuyên, chính xác về tình hình biến động của hàng hóa trên các mặt: xuất bán, xuất dùng tạo ra sự quản lý và bảo quản tốt cả về mặt số lượng và giá trị.
Các kế toán viên thường xuyên nắm vững và vận dụng những thông tin, quyết định mới của Bộ tài chính trong công tác hạch toán kế toán.

3.1.2 Những tồn tại

Tuy nhiên công ty còn có những tồn tại cần khắc phục:

Công ty TNHH thương mại Chi Lăng là công ty thương mại nên việc bán hàng, thu tiền diễn ra thường xuyên, lượng tiền mặt nhập, xuất quỹ rất lớn. Việc giữ 1 lượng tiền lớn trong quỹ và thanh toán chủ yếu bằng tiền mặt gây ra nhiều khó khăn và bất lợi cho công ty vì có thể mất hoặc thất thoát trên đường.

Công ty chưa thường xuyên kiểm kê quỹ tiền mặt để xác định số tiền tồn quỹ thực tế, số thừa, thiếu thực tế so với quỹ, để từ đó tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán.

Công ty chưa sử dụng bảng kê chi tiền nên không liệt kê được các khoản đã chi, khó khăn cho việc quản lý, đối chiếu và kiểm tra số liệu. Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng.

Công ty chưa sử dụng một số chứng từ liên quan đến công tác hạch toán vốn bằng tiền như: Biên lai thu tiền, Giấy đề nghị thanh toán là căn cứ để lập phiếu thu, phiếu chi để hạch toán các khoản thu, chi của công ty.

Công ty chưa mở Nhật ký đặc biệt (Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền): Hình thức kế toán đang làm tại công ty vẫn là kế toán thủ công, khối lượng nghiệp vụ phát sinh liên quan tới tiền ngày càng nhiều, việc ghi sổ Nhật ký chung đôi khi cũng mất nhiều thời gian cho kế toán. Kế toán nên lập sổ Nhật ký đặc biệt (Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền) sẽ tiết kiệm được rất nhiều thời gian cho việc ghi chép và tổng hợp số liệu liên quan tới vốn bằng tiền của công ty.

Hệ thống báo cáo tài chính chưa đầy đủ, công ty nên bổ sung báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Với tính chất là công ty thương mại trên nhiều lĩnh vực, hàng tháng có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, doanh thu, chi phí cũng rất lớn nhưng công ty vẫn tiến hành ghi chép sổ sách bằng tay, chưa áp dụng phần mềm kế toán vào công tác hạch toán kế toán.

Công ty đã sử dụng máy tính để lưu trữ số liệu và sổ sách nhưng chưa có phần mềm kế toán riêng biệt để phục vụ công tác kế toán nên doanh nghiệp vẫn chưa phát huy hết vai trò của máy tính trong công tác hạch toán kế toán, chưa tiết kiệm được lao động của nhân viên kế toán và thời gian lập và ghi chép số liệu kế toán. Phần lớn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi bằng tay.Vào cuối kỳ kế toán khối lượng công việc là tương đối lớn, nhân viên kế toán phải làm thêm giờ, nếu không có phần mềm kế toán thì rất dễ xảy ra sai sót đáng tiếc. Trong nền kinh tế năng động và phát triển như hiện nay chưa áp dụng phần mềm kế toán là khó khăn và trở ngại lớn cho công ty.

3.2 Một số ý kiến góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại Chi Lăng Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng.

3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện

Trong cơ chế thị trường có nhiều biến động như hiện nay cùng với sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp thì sự thành bại của một doanh nghiệp là điều tất yếu. Doanh nghiệp muốn duy trì tốt hoạt động của mình thì phải xác định phương hướng cũng như mục tiêu để từ đó có bước phát triển mới. Muốn vậy công ty trước hết phải hoàn thiện đổi mới không ngừng công tác kế toán sao cho phù hợp với yêu cầu quản lý trong nền kinh tế thị trường như hiện nay vì kế toán trong công cuộc đổi mới không chỉ là công cụ quản lý mà trở thành bộ máy kinh tế, tài chính của doanh nghiệp.

Thông qua việc lập chứng từ, kiểm tra, tính toán, ghi chép, tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng các phương pháp khoa học có thể biết được những thông tin chính xác, kịp thời đầy đủ về sự vận động tài sản và nguồn hình thành tài sản, góp phần bảo vệ tài sản và sử dụng hợp lý tài sản của đơn vị mình. Hơn nữa báo cáo tài chính còn cung cấp thông tin cho đối tượng quan tâm về tình hình tài chính của công ty như nhà đầu tư, nhà quản lý, cơ quan thuế, Ngân hàng,… để có những quyết định đầu tư cho tương lai. Vì vậy thông tin tài chính đưa ra trong các báo cáo kế toán tài chính phải có độ tin cậy cao và rõ ràng. Điều quan trọng đối với công ty là làm sao thực hiện tốt việc luân chuyển vốn trong kinh doanh làm tăng vòng quay của vốn để từ đó duy trì tốt hoạt động kinh doanh của mình

Căn cứ vào vai trò, chức năng, nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền đồng thời đảm bảo tính khoa học hơn trong công tác kế toán thì hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền phải đảm bảo các yêu cầu sau:

Hoàn thiện phải dựa trên cơ sở tuân thủ các quy định cũng như các chế độ kế toán do Bộ tài chính ban hành nhưng cũng không phải rập khuôn máy móc theo đúng chế độ mà phải vận dụng sáng tạo.
Hoàn thiện phải dựa trên cơ sở phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tổ chức sản xuất của doanh nghiệp mình sao cho hiệu quả cao nhất.
Hoàn thiện phải đảm bảo cung cấp thông tin chính xác, đầy đủ, kịp thời, phù hợp với từng yêu cầu của nhà quản lý.
Hoàn thiện phải hướng tới vận dụng chuẩn mực kế toán quốc tế vào quá trình hạch toán sao cho đơn giản, dễ hiểu mà lại phải chính xác, đầy đủ tình hình tài chính của công ty.

Qua thời gian thực tập tại công ty, sau một thời gian tìm hiểu về các phần hành kế toán nói chung và đi sâu vào tìm hiểu về phần hành kế toán vốn bằng tiền nói riêng, với mong muốn đóng góp một phần công sức nhỏ bé của mình vào công việc hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền làm cho công tác kế toán thực sự trở thành một công cụ quản lý kinh tế có hiệu lực, em xin đưa ra một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán và đặc biệt là phần hành kế toán vốn bằng tiền tại công ty.

KẾT LUẬN Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng.

Qua thời gian thực tập tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Chi Lăng đã giúp em nắm bắt được thực tế công tác kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Chi Lăng từ khâu lập chứng từ kế toán, kiểm soát đến luân chuyển chứng từ kế toán, ghi chép hệ thống sổ sách kế toán, quy trình thanh toán, xác định kết quả kinh doanh… và đặc biệt đi sâu vào công tác hạch toán vốn bằng tiền tại công ty. Từ đó giúp em có cơ sở để đối chiếu lý luận với thực tế để bổ sung cho kiến thức lý thuyết đã được trang bị tại trường, rèn luyện kỹ năng làm việc của kế toán và đặc biệt là thực hiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền.

Em xin chân thành cảm ơn và mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo cùng các bạn để bài viết của em được hoàn thiện hơn. Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại công ty thương mại Chi Lăng.

CÓ THỂ BẠN QUAN TÂM ĐẾN DỊCH VỤ:

===>>> Khóa luận: Kế toán doanh thu chi phí và XĐKQKD tại Cty Hoàng