Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thành Hưng

Chia sẻ chuyên mục Đề tài Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thành Hưng hay nhất năm 2025 cho các bạn học viên ngành đang làm Khóa luận tốt nghiệp tham khảo nhé. Với những bạn chuẩn bị làm bài Khóa luận tốt nghiệp thì rất khó để có thể tìm hiểu được một đề tài hay, đặc biệt là các bạn học viên đang chuẩn bị bước vào thời gian lựa chọn đề tài làm Khóa Luận thì với đề tài Khóa luận: Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thành Hưng dưới đây chắc hẳn sẽ cho các bạn cái nhìn tổng quát hơn về đề tài này.

LỜI MỞ ĐẦU

Việc chuyển đổi nền kinh tế nước ta từ nền kinh tế hoạch toán tập trung sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước đã đang mang lại những đổi thay trong nền kinh tế, mang lại nhiều cơ hội nhưng cũng nhiều thách thức cho các doanh nghiệp.

Trong nền kinh tế thị trường để có thể đứng vững và cạnh tranh được trên thị trường, các doanh nghiệp phải tạo ra uy tín và hình ảnh cho sản phẩm, thể hiện qua chất lượng, mẫu mã, giá cả trong đó chất lượng là vấn đề then chốt. Đầu tư cho chất lượng đồng nghĩa với việc đầu tư cho máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ, đầu tư vào nguồn nhân lực và chú trọng yếu tố Nguyên vật liệu đầu vào.

Do đó nguồn vốn , đặc biệt là vốn bằng tiền đóng một vai trò to lớn không thể thiếu trong mỗi Doanh nghiệp. Để sử dụng và chi tiêu vốn bằng tiền đúng mục đích , đúng chế độ thì kế toán giữ vai trò hết sức quan trọng vì nó là bộ phận cấu thành của hệ thống công cụ quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế của Nhà nước cũng như các hoạt động kinh tế tài chính của Doanh nghiệp. Công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền cung cấp đầy đủ thông tin cho nhà quản lý về tình hình tài chính của Doanh nghiệp, để có những phương án hợp lý trong việc sử dụng vốn , thanh toán kịp thời các khoản nợ phải thu, nợ phải trả….

Từ nhận thức trên trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Bao bì Bia-Rượu-Nước giải khát em đã đi sâu tìm hiểu , nghiên cứu vốn bằng tiền và kế toán vốn bằng tiền và đã chọn đề tài cho khoá luận tốt nghiệp là “ Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thành Hưng ” .

Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung bài khoá luận của em gồm 3 chương:

Chương I: Những vấn đề lý luận cơ bản về tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
Chương II: Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty trách nhiêm hữu hạn Thành Hưng
Chương III: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty trách nhiêm hữu hạn Thành Hưng

Trong thời gian thực hiện khoá luận em đã nhận được sự hướng dẫn nhiệt tình của Ban Giám đốc , các cán bộ trong phòng kế toán của công ty và cô giáo hướng dẫn. Vì trình độ còn hạn chế , thời gian có hạn nên bài khoá luận của em chắc chắn sẽ không tránh khỏi những sai sót , em rất mong sự góp ý của các thầy cô giáo và các bạn để khoá luận của em được hoàn thiện hơn.

CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP

1.1 Một số vấn đề chung về kế toán vốn bằng tiền

1.1.1 Một số khái niệm liên quan đến vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động làm chức năng vật ngang giá chung trong các mối quan hệ mua bán trao đổi giữa các doanh nghiệp với các đơn vị cá nhân khác Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thành Hưng.

Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp được chia thành 3 nhóm:

Tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu.Đây là loại giấy bạc và đồng xu do Ngân hàng nhà nước Việt Nam phát hành và được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức với tòan bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Ngoại tệ: là loại tài sản phù hiệu đây là loại giấy bạc không phải do ngân hàng nhà nước Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành trên thị trường Việt Nam như: Đồng USD, Đồng tiền chung châu âu( EURO), Đồng Yên Nhật,…
Vàng bạc, kim khí quý, đá quý : đây là loại tiền thực chất, tuy nhiên loại tiền này không có khả năng thanh khỏan cao. Nó được sử dụng chủ yếu vì mục đích cất trữ mục tiêu đảm bảo một lượng dữ trữ an tòan trong nền kinh tế hơn là vì mục đích thanh tóan trong kinh doanh

Theo trạng thái tồn tại, Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm các khỏan sau:

Tiền mặt: Vốn bằng tiền được bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp gọi là tiền mặt
Tiền gửi ngân hàng: Tiền gửi tại các ngân hàng, các tổ chức tài chính, kho bạc Nhà Nước gọi chung là tiền gửi ngân hàng

Tiền đang chuyển: Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng các nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ, chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nên nó là đối tượng của sự gian lận và ăn cắp. Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống nhất của Nhà nước. Chẳng hạn tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng cho chi tiêu không được vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và ngân hàng đã thỏa thuận theo hợp đồng thương mại, khi có tiền thu bán hàng phải nộp ngay cho Ngân hàng.

1.1.2 Phương pháp hạch toán vốn bằng tiền

Nguyên tắc hạch toán tiền Việt Nam :

Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: hach toán kế toán phải sử dụ thống nhất một đơn vị giá là “ đồng Việt Nam” để tổng hợp các loại vốn bằng tiền. Nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán đồng thời phải theo dõi nguyên tệ các loại tiền đó. Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thành Hưng.

Nguyên tắc cập Nhật: kế toán phải phản ánh kịp thời chính xác số tiền hiện có và tình hình thu chi tòan bộ các loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết từng loại ngoại tệ theo nguyên tệ và theo đồng Việt nam quy đổi, từng loại vàng bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, phẩm chất, kích thước…

Nguyên tắc hach toán ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “ đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán. Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ các loại tiền đó. Tỷ giá quy đổi là tỷ giá mua bán thực tế bình quân trên thị trường liên ngân hàng do ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố chính thức tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.Với những quy đổi thông qua đồng đô la mỹ(USD)

Với vàng bạc, kim khí quý, đá qúy thì giá nhập vào trong kì được tính theo giá trị thực tế, còn giá xuất trong kì được tính theo phương pháp sau:

Phương pháp giá thực tế bình quân bình quân gia quyền giữa giá đầu kì và giá các lần nhập trong kì được tính theo phương
Phương pháp giá thực tế nhập trước – xuất trước
Phương pháp giá thực tế nhập sau – xuất trước
Phương pháp giá thực tế đích danh
Phương pháp giá thực tế bình quân sau mỗi lần nhập

Thực hiện đúng các nguyên tắc trên thì việc hạch toán vốn bằng tiền sẽ giúp doanh nghiệp quản lí tốt về các loại vốn bằng tiền của mình đồng thời doanh nghiệp còn chủ động kế hoạch thu, chi, sử dụng có hiệu quả nguồn vốn đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên, liên tục.

1.1.3: Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

Để thực hiện tốt việc quản lý vốn bằng tiền, với vai trò công cụ quản lý linh tế, kế toán cần thực hiện tốt cá nhiệm vụ sau:

Phản ánh chính xác kịp thời những khoản thu chi và tình hình còn lại của từng loại vốn bằng tiền , kiểm tra, và quản lý nghiêm ngặt việc quản lý các loại vốn bằng tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.
Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng tiền , kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm và có hiệu quả cao.

1.2 Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thành Hưng.

1.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng

Tiền mặt

Bao gồm:
Phiếu thu
Phiếu chi
Giấy đề nghị tạm ứng
Giấy thanh toán tiền tạm ứng
Giấy đề nghị thanh toán
Biên lai thu tiền
Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VNĐ)
Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý)
Bảng kê chi tiền

Tiền gửi ngân hàng

Giấy báo Nợ, giấy báo Có của Ngân hàng
Bản sao kê của Ngân hàng (kèm theo các chứng từ gốc có liên quan như: séc chuyển khoản, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi…).
Ủy nhiệm thu (UNT), uỷ nhiệm chi (UNC)

Tiền đang chuyển

Giấy báo nộp tiền, bảng kê nộp séc.
Các chứng từ gốc kèm theo khác như: Séc các loại, ủy nhiệm chi. ủy nhệm thu

1.2.2 Tài khoản sử dụng

Tiền mặt

Tài khoản 111 – Tiền mặt, có 3 tài khoản cấp 2:
Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt.
Tài khoản 1112 – Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam.
Tài khoản 1113 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ.

Tiền gửi ngân hàng Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thành Hưng.

Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam.
Tài khoản 1122 – Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra Đồng Việt Nam.
Tài khoản 1123 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng.

Tiền đang chuyển

Tài khoản 113 – Tiền đang chuyển, có 2 tài khoản cấp 2:
Tài khoản 1131 – Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển.
Tài khoản 1132 – Ngoại tệ: Phản ánh số ngoại tệ đang chuyển.

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THÀNH HƯNG

2.1. Khái quát chung về công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thành Hưng

2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển tại Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thành Hưng

Công ty TNHH giày da Thành Hưng thành lập ngày 06 tháng 6 năm 1990, có trụ sở đặt tại km8 đường 14 xã Hải Thành, Huyện Kiến Thuỵ, Hải Phòng.

2.1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thành Hưng

Thành Hưng là nhà sản xuất, kinh doanh và cung cấp giày dép lớn cho thị trường nội địa và nước ngoài. Sản phẩm của Công ty đã đạt được danh hiệu danh dự “Hàng Việt Nam Chất Lượng Cao” trong nhiều năm.

Các sản phẩm cụ thể của công ty gồm có: giày dạ hội, giày thường nhật, giày sandal và dép lê. Hầu hết các sản phẩm đều làm bằng da thật cho nam giới và phụ nữ.

Sản phẩm của Thành Hưng đã được đăng ký chất lượng tại chi cục kiểm nghiệm và đo lường chất lượng thành phố Hải Phòng.

Thành Hưng đã tham gia thị trường giày dép thành phố Hải Phòng rất sớm từ những năm 1990 với các loại giày da thời trang đa dạng thích hợp cho mọi lứa tuổi

2.1.3. Đặc điểm bộ máy quản lý tại Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thành Hưng

Hình thức tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Thành Hưng theo mô hình trực tuyến chức năng. Giám đốc trực tiếp chỉ đạo mọi hoạt động của công ty thông qua các phòng ban chức năng, cụ thể mô hình bộ máy tổ chức bộ máy quản lý của công ty như sau:

Hệ thống chức năng của công ty, các phòng ban(bộ phận) quản lý các xí nghiệp, phân xưởng.

Cơ cấu này thể hiện sự phân công, phân cấp phù hợp với năng lực của cán bộ và các điều kiện đặc thù của Công ty hiện tại và các năm tới. Khi các điêu kiện thay đổi thì cơ cấu có thể được điều chỉnh cho phù hợp.

Trách nhiệm, quyền hạn :

Giám đốc: Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thành Hưng.

Chỉ đạo xây dựng các chiến lược kế hoạch, phương án kinh doanh. Quyết định lực chọn các phương án và huy động các nguồn nhân lực để tổ chức thực hiện. Điều chỉnh, thay đổi bổ sung cơ cấu tổ chức bộ máy điều hành cho phù hợp với yêu cầu kinh doanh.

Bổ nhiệm và chịu trách nhiệm về hoạt động quản lý các cán bộ do giám đốc trực tiếp ký bổ nhiệm và đề nghị bổ nhiệm. Bao gồm: Các phó giám đốc, các trưởng, phó phòng ban công ty, chính phó giám đốc các xí nghiệp,chánh phó quản đốc phân xưởng thành viên, trưởng phòng các bộ phận quan lý trong các xí nghiệp thành viên..

Đại diện cho công ty các quan hệ đối ngoại là đại diên cao nhất cho pháp nhân của công ty trong đó

Phó giám đốc chính trị:

Là người được ủy quyền đầy đủ để điều hành công ty khi giám đốc đi vắng từ 1 ngày trở lên Chỉ đạo xây dựng kế hoạch và phương án chỉ đạo phê chuẩn, báo cáo định kỳ các hoạt động lên giám đốc.

Kiến nghị đề xuất các phương án liên quan đến cơ cấu tổ chức và nhân sự đối với các lĩnh vực mình phụ trách.

Phó giám đốc sản xuất:

Chủ động chỉ đạo xây dưng kế hoạch và phương án hoạt động cho các lĩnh vực phụ trách.

Tổ chức chỉ đạo thực hiện việc nghiên cứu mẫu mốt, cải tiến thiết kế phù hợp với năng lực công nghệ ở công ty, tổ chức ở công ty, tổ chức chế tạo thử các mẫu mã sản phẩm phục vụ cho triển khai hàng loạt

Đề xuất các đổi mới về quy trình công nghệ, đề xuất các giải pháp đầu tư kỹ thuật cũng như các vân đề liên quan đến cơ cấu tổ chức nhân sự với các bộ phận, cấp thuộc thẩm quyền phụ trách.

Phó giám đốc sản xuất có trách nhiệm lên kế hoạch, tổ chức chỉ đạo thực hiên các hoạt động thường kỳ và đột xuất khác khi giám đóc công ty phân công. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban:

A Phòng tài chính kế toán:

Chức năng: Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thành Hưng.

Phòng tài chính kế toán đặt trước sự quản lý trực tiếp của giám đốc công ty. Là cơ quan tham mưu quan trọng nhất giúp giám đốc nắm rõ thực lực tài chính của công ty trong quá khứ ở hiện tại cũng như hình ảnh trong tương lai. Phòng là nơi cung cấp kịp thời, đầy đủ cơ sở dữ liệu để ra các quyết định tài chính.

Chức năng của bộ phận tài chính tập trung vào việc phân tích dự đoán lên các kế hoạch huy động và sử dụng các nguồn vốn cũng như theo dõi kiểm soát khả năng thanh toán của công ty.

Chức năng của của bộ phận kế toán là cập nhật trung thực, chính xác thông qua các nghiệp vụ kế toán.

Nhiệm vụ:

Lập kế hoạch về cơ cấu bộ phận các tài sản của công ty, theo dõi các biến động về tài sản, phân tích và đề xuất các kiến nghị để giám đốc ra quyết định thay đổi, điều chỉnh, bổ sung tài sản của công ty. Đặc biệt tập trung theo dõi và đề xuất các giải pháp xử lý tài sản cố định thanh lý, vật tư , hàng hóa chậm luân chuyển.

Lập các kế hoạch huy động các nguồn vốn cho công ty. Tổ chức phân tích cơ cấu các nguồn vốn, hiệu quả sử dụng các nguồn vốn.

Kiểm soát tình hình sử dụng các nguồn vốn, kiến nghị kịp thời việc sử dụng các nguồn vốn cho việc mua tài sản, vật chất cho dự trữ hay cho các đầu tư tài chính khác để giám đốc đưa ra quyết định. Đề xuất các giải pháp ngắn hạn và dài hạn cho việc tăng nhanh vòng quay vốn kinh doanh.

Nắm bắt đầy đủ các quy định của hệ thống kế toán mà công ty áp dụng, chủ động nghiên cứu nắm bắt hệ thống kế toán khác mà các khách hàng chủ yếu hoặc đối tác đang sử dụng.

Tổ chức công tác ghi chép ban đầu, xây dựng các biểu mẫu chứng từ kế toán sử dụng trong nội bộ công ty.

B Phòng kinh doanh

Chức năng:

Phòng kinh doanh chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc, thực hiện 2 chức năng sau:

Chức năng phục vụ cho sản xuất kinh doanh trực tiếp của công ty, phòng thực hiện xây dựng, kế hoạch, tổ chức chỉ đạo thực hiên việc tìm kiếm và bảo đảm các yếu tố đầu vào theo phân cấp của công ty kịp thời và hiệu quả cho các nhu cầu nội bộ của công ty. Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thành Hưng.

Chức năng kinh doanh: Phòng kinh doanh thực hiện hoạt động kinh doanh theo nguyên tắc lấy thu bù chi, tập trung kinh doanh nguyên vạt liệu, phụ liệu cho ngành da giầy, và các hoạt động theo giấy phép kinh doanh của công ty. *Nhiệm vụ:

Lập danh mục các chủng loại nguyên phụ liệu đầu vào cho ngành giầy, trên cơ sở đó xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm , kế hoạch kinh doanh chỉ đo số lượng, chủng loại, nguyên phụ liệu phục vụ cho công ty(căn cứ vào kế hoạch kinh doanh toàn công ty) bên cạnh đó dự kiến sẽ tập trung khai thác kinh doanh với các chủng loại chủ yếu nào.

Tổ chức thu thập, nghiên cứu thông tin để phát hiện các loại nguyên phụ liệu cho ngành Phân tích sự phù hợp của chúng với điều kiện kinh tế kĩ thuật của công ty và tòn ngành làm căn cứ cho việc tổ chức kinh doanh.

Phòng kế hoạch *Chức năng:

Phòng kế hoạch chịu sự quản lý trực tiếp của phó giám đốc kinh tế công ty thực hiện 3 chức năng cơ bản sau:

Chức năng lập kế hoạch sản xuất kinh doanh tháng, quý năm của công ty phổ biến và phố hợp thực hiện với bộ phận, các khâu liên quan trong công ty.

Chức năng quản lý tồn kho nguyên vật liệu và thành phẩm, từ khâu dự trữ tồn kho phù hợp đến sản xuất và quá trình bán hàng

Tổ chức thực hiện kinh doanh bá hàng, phục vụ thị trường nội địa cho công ty và các hàng hóa nhận làm đại lý tiêu thụ khác, với chức năng này phòng kế hoạch có quyền và phương tiện để thực hiện theo quy định.

Nhiệm vụ:

Lập kế hoạch sản xuất và tiêu thụ từng danh mục, chủng loại mặt hàng theo từng tháng, quý, năm của công ty. Theo dõi tình hình thực hiện và điều chỉnh kế hoạch phù hợp với nhu cầu thi trường và nguồn lực của công ty.

Tổ chức phát triển mới và quản lý hệ thống đại lý tiêu thụ hang hóa của công ty cũng như khai thác hang hóa để thực hiện kinh doanh tiêu thụ cho các hang khác. Soạn thảo hoạt động đại lý, quy chế dại lý bán hang nội địa.

D Phòng tổ chức hành chính

Tham mưu cho giám đốc về tổ chức nhân sự, điều chuyển, tiếp nhận hoặc thôi việc của cán bộ công nhân viên, thực hiện các chế độ chính sách do nhà nước quy định đối với người lao động, đảm bảo điều kiện làm việc cho văn phòng công ty.

Tổng hợp đánh giá nguồn nhân lực hiện có trên cơ sở đó xây dựng mục tiêu và kế hoạch phát triển nguồn nhân lực của công ty trong tương lai.

Xây dựng được bảng mô tả công việc, hướng dẫn việc xây dựng hệ thống tiêu chuẩn đán giá kết quả công việc, thành tích năng lực của nhân viên.

2.2 Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Thành Hưng Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thành Hưng.

2.2.1. Đặc điểm công tác vốn bằng tiền tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Thành Hưng

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động, tồn tại dưới hình thức tiền tệ. Với tính lưu hoạt cao nhất, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của Công ty. Tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Thành Hưng vốn bằng tiền bao gồm hai loại: Tiền mặt và tiền gửi ngân hàng

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ: Phiếu thu, phiếu chi, Giấy báo nợ, Giấy báo có. Thủ quỹ và kế toán ngân hàng tiến hành nhập dữ liệu vào sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng được mở chi tiết theo từng ngân hàng và cùng với sổ quỹ tiền mặt được tập hợp đóng thành từng quyển vào cuối tháng. Sổ quỹ được mở để theo dõi số tồn quỹ đầu tháng, số tiền thu chi của từng nghiệp vụ, số tiền dư tại quỹ sau mỗi nghiệp vụ phát sinh và số tồn quỹ cuối tháng. Các quyển sổ này được đối chiếu với Sổ cái tiền mặt, tiền gửi ngân hàng vào cuối mỗi tháng.

Sau đó, kế toán ngân hàng, thủ quỹ chuyển chứng từ đó cho kế toán tổng hợp nhập dữ liệu vào sổ Nhật ký chung các nghiệp vụ tăng giảm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng theo trình tự kinh tế phát sinh và theo nội dung từng nghiệp vụ cho phù hợp.

Trên cơ sở Nhật ký chung, dữ liệu sẽ tiếp tục được chuyển vào Sổ cái TK111, 112 lần lượt theo các nghiệp vụ phát sinh trên sổ Nhật ký chung.

Cũng căn cứ vào các chứng từ trên, thủ quỹ và kế toán ngân hàng tiến hành nhập vào sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng nội dung các nghiệp vụ phát sinh, tài khoản đối ứng, số dư và số phát sinh tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Cuối tháng số liệu tổng cộng số phát sinh của các tài khoản này trên sổ chi tiết sẽ được chuyển vào sổ tổng hợp chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Sổ tổng hợp chi tiết này được đối chiếu với Sổ cái tiền mặt, tiền gửi ngân hàng vào cuối tháng.

Cuối quý căn cứ vào số liệu tổng cộng trên sổ cái TK111, 112 lập Bảng cân đối số phát sinh. Từ số liệu Bảng cân đối số phát sinh và số liệu tổng cộng trên sổ tổng hợp chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, kế toán tổng hợp tiến hành lập bảng cân đối kế toán. Số liệu tổng cộng đó được trình bày trên khoản mục Tiền mặt và Tiền gửi ngân hàng trong Bảng cân đối kế toán.

2.2.2. Thực trạng tổ chức kế toán tiền mặt tại công ty

2.2.2.1. Chứng từ và tài khoản sử dụng

Chứng từ: Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thành Hưng.

Phiếu thu, phiếu chi được đóng thành quyển và được đánh số từng quyển theo thứ tự từ trang 1 đến trang n trong một năm. Số phiếu thu, phiếu chi cũng được đánh thứ tự từ số 1 đến số n và mang tính nối tiếp từ quyển này sang quyển khác.

Khi phát sinh các nghiệp vụ về tiền mặt, kế toán tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi. Phiếu thu, phiếu chi được lập từ 2 đến 3 liên ghi đầy đủ nội dung, có đủ chữ ký người thu, người nhận, người cho phép nhập, xuất quỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng duyệt ( riêng phiếu chi phải có chữ ký của thủ trưởng đơn vị ). Một liên lưu lại nơi lập phiếu, các liên còn lại phải chuyển cho thủ quỹ để thu ( hoặc chi ) tiền. Sau khi thu (hoặc chi ) tiền thủ quỹ phải đóng dấu” đã thu” hoặc” đã chi” và ký tên vào phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ giữ một liên để ghi sổ quỹ, một liên giao cho người nộp ( hoặc người nhận ) tiền, cuối ngày chuyển cho kế toán để ghi sổ.

Tài khoản sử dụng:

Tại quỹ của Công ty chỉ gồm loại tiền duy nhất là tiền Việt nam đồng không có ngoại tệ và vàng bạc đá quý nên Công ty chỉ sử dụng một loại tài khoản duy nhất để hạch toán tiền mặt của công ty là TK 111: Tiền mặt và được chi tiết thành TK 1111: Tiền mặt tại quỹ.

2.2.2.2. Quy trình hạch toán kế toán tiền mặt tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Thành Hưng.

Khi có nghiệp vụ thu chi tiền mặt xảy ra, kế toán căn cứ vào hóa đơn bán hàng ( mua hàng ) để lập phiếu thu ( phiếu chi ), sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào phiếu chuyển cho kế toán trưởng duyệt ( và cả thủ trưởng đơn vị – đối với phiếu chi), sau đó phiếu thu( phiếu chi) được chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ thực hiện các nghiệp vụ thanh toán đòng thời ghi sổ quỹ. Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán vào sổ Nhật ký chung, từ sổ Nhật ký chung kế toán vào Sổ cái tiền mặt. Cuối mỗi quý, căn cứ vào Sổ cái Tiền mặt, kế toán vào Bảng cân đối tài khoản. Từ Bảng cân đối tài khoản và Sổ cái tiền mặt, kế toán tiến hành lập Báo cáo tài chính cho quý đó.

CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THÀNH HƯNG Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thành Hưng.

3.1.Đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Thành Hưng

Trong suốt quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty từ khi thành lập đến nay Công ty đã trái qua biết bao những khó khăn thách thức để tồn tại và phát triển. Ban lãnh đạo công ty cùng toàn thể cán bộ công nhân viên đã từng bước tháo gỡ những khó khăn, vượt qua thử thách, khẳng định ví trí của mình. Đó là kết quả phấn đấu bền bỉ trong toàn công ty, không chỉ đơn thuần là sự tăng trưởng về mặt vật chất mà còn là sự lớn mạnh toàn diện.

Trong quá trình kinh doanh, công ty đã thực hiện tốt những kế hoạch, nhiệm vụ đề ra trong từng chu kỳ kinh doanh cụ thể. Là một doanh nghiệp hoạch toán kinh tế độc lập, công ty đã phải tìm cho mình một bộ máy quản lý, một phương thức kinh doanh sao cho có hiệu quả nhất. Song, bên cạnh những yếu tố trên, tinh thần đoàn kết cũng đóng vai trò quan trọng trên bước đường tự khẳng định mình. Trong quá trình kinh doanh của mình, Ban lãnh đạo công ty luôn quan tâm và động viên cán bộ trong công ty rèn luyện về đạo đức, tinh thần cũng như kỹ năng nghiệp vụ, khuyến khích họ đoàn kết phấn đấu đi lên. Bên cạnh đó, công ty cũng bổ sung các cán bộ công nhân viên có trình độ chuyên môn và năng lực tốt đông thời có những chế độ khen thưởng cũng như kỷ luật kịp thời nhằm tạo kỷ cương doanh nghiệp cũng như khuyến khích người lao động.

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức một cách hợp lý và hoạt động có nề nếp, khoa học. Các cán bộ kế toán nhiệt tình yêu nghề tiếp cận kịp thời với chế độ kế toán hiện hành và vận dụng một cách linh hoạt sáng tạo trong nghiệp vụ đem lại hiệu quả cao trong công việc.

Công tác quản lý và hạch toán kinh doanh nói chung và công tác kế toán nói riêng đã không ngừng được củng cố và hoàn thiện, thực hiện trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho quá trình quản lý sản xuất kinh doanh của công ty. Bởi chỉ có ban quản lý tốt thì kinh doanh mới tốt, công tác kế toán tốt thì thông tin kế toán mới đảm nhận được cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời phục vụ cho quản trị nội bộ cũng như làm cơ sở để đưa ra những chiến lược kinh doanh tối ưu.

Qua thời gian tìm hiểu thực trạng về công tác kê toán vốn bằng tiền tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Thành Hưng, em thấy công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng có những ưu điểm và nhược điểm sau:

3.2. Một số biện pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Thành Hưng Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thành Hưng.

Qua phần thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Thành Hưng thì nhìn chung công tác quản lý, hạch toán vốn bằng tiền trong công ty là tốt, tuân thủ theo quy định kế toán hiện hành. Tuy nhiên bên cạnh đó còn tồn tại một số vấn đề trong kế toán vốn bằng tiền cần hoàn thiện để nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Là một sinh viên thực tập tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Thành Hưng sau một thời gian tìm hiểu về tất cả các phần hành kế toán nói chung và đi sâu tìm hiểu phần hành kế toán vốn bằng tiền nói riêng, được sự giúp đỡ chỉ bảo nhiệt tình của các thầy cô giáo và các cán bộ trong công ty nhất là phòng kế toán, em xin có một vài ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện hơn công tác kế toán vốn bằng tiền phù hợp với tình hình thực tế tại công ty nhưng vẫn đảm bảo tuân thủ theo chế độ kế toán hiện hành.

3.2.1 Công ty nên tăng cường hình thức thanh toán không dùng tiền mặt

Việc thanh toán thông qua hệ thống Ngân hàng nên sử dụng một cách triệt để, đối với những khoản tiền lớn nên thực hiện thanh toán qua Ngân hàng để đảm bảo vấn đề an toàn tiền quỹ của công ty cũng như khả năng sinh lời của tiền.

Công ty nên chi trả lương làm hai đợt: giữa tháng và cuối tháng bởi trả lương làm hai đợt có những ưu điểm sau:

Giảm bớt việc chi tiền mặt để trả lương vào cuối tháng, đảm bảo dòng tiền ra vào nhịp nhàng, tránh được nguy cơ khan hiếm tiền mặt ngay tại thời điểm đó.

Việc chi trả lương không đúng thời hạn, bị trì trệ không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín của doanh nghiệp trên thương trường mà còn ảnh hưởng tới cán bộ công nhân viên trong toàn công ty. Không thanh toán đúng thời hạn có nghĩa là khả năng toán của doanh nghiệp kém, không có khả năng thanh toán các khoản ghi nợ khi đến hạn.

Mặt khác, việc chi trả không đúng thời hạn cũng sẽ làm ảnh hưởng đến đời sống của cán bộ nhân viên, sự nhiệt tình với công việc cũng giảm sút. Nếu như thanh toán đúng thời hạn sẽ tạo niềm tin cho cán bộ công nhân viên để họ yên tâm hăng say làm việc, họ sẽ không đi tìm việc khác nữa tránh được nguy cơ thiếu hụt cán bộ công nhân viên nhất là những cán bộ công nhân viên có năng lực và trình độ. Với thái độ làm việc nhiệt tình, năng suất lao động cao chắc chắn sẽ thu được kết quả tốt nhất.

Do vậy, việc thanh toán lương đúng thời hạn là điều hết sức cần thiết và quan trọng trong mỗi doanh nghiệp.

Tuy nhiên, muốn thanh toán đúng hạn mà số tiền mặt trong quỹ của doanh nghiệp không đủ thì phải làm thế nào?

Hiện nay, trong thời đại công nghiệp hóa, hiện đại hóa, với sự phát triển rất nhanh của kinh tế và sự phát triển tột bậc củ khoa học công nghệ điện tử thì hệ thống Ngân hàng cung đang trên đà phát triển. Theo quy định, mỗi doanh nghiệp đều giữ một số lượng tiền mặt tỏng quỹ nhất định, số còn lại phải gửi vào Ngân hàng. Do vậy, doanh nghiệp có thể sử dụng thẻ ATM để trả lương cho cán bộ công nhân viên. Việc trả lương theo cách này cũng rất thuận lợi, giảm được áp lực công việc cho thủ quỹ và kế toán tiền mặt, tránh được nhầm lẫn, sai sót đáng tiếc và tiền mặt được đảm bảo an toàn hơn.

KẾT LUẬN Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thành Hưng.

Việc quản lý và sử dụng vốn là một khâu quan trọng có ảnh hưởng tới việc phát triển hay suy thoái của doanh nghiệp. Nhất là đối với doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thì công tác kế toán vốn bằng tiền rất quan trọng và là công cụ không thể thiếu được trong quản lý kinh tế của doanh nghiệp.

Qua thời gian thực tập và đi sâu vào nghiên cứu tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Thành Hưng, em nhận thấy rằng tổ chức kế toán vốn bằng tiền là một công cụ đắc lực giúp cho Ban lãnh đạo công ty nắm bắt kịp thời tình hình thu chi và tiến hành chỉ đạo hoạt động kinh doanh của công ty mình. Việc tính toán theo dõi các khoản thu cũng như chi sao cho có hiệu quả và hợp lý luôn là vấn đề quan tâm của người làm quản lý đặc biệt là những người làm công tác kế toán. Giữa thực tế và lý thuyết luôn là một khoảng cách do đó cần được vận dụng một cách linh hoạt vào thực tế, song phải trên nguyên tắc tôn trọng các điều lệ quy định, phải đảm bảo yêu cầu của kế toán là vừa chính xác hợp lý lại vừa đơn giản công tác kế toán.

Khóa luận “Một số biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thành Hưng” đã phần nào phản ánh được một số vấn đề cơ bản về lý luận và thực tiễn, cụ thể:

Lý luận: Đưa ra những vấn đề chung nhất về vốn bằng tiền, phương pháp hạch toán vốn bằng tiền tại các doanh nghiệp.
Thực tiễn: Đưa ra thực trạng tổ chức tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thành Hưng. Đồng thời khóa luận cũng đưa ra một số ý kiến nhằm nâng cao công tác quản lý vốn bằng tiền tại Công ty.

Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn Cô giáo hướng dẫn Thạc sỹ Nguyễn Thị Thúy Hồng cùng các cán bộ nhân viên phòng kế toán Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thành Hưng đã giúp đỡ em hoàn thành bài khóa luận này. Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thành Hưng.

CÓ THỂ BẠN QUAN TÂM ĐẾN DỊCH VỤ:

===>>> Khóa luận: Kế toán vốn bằng tiền tại chi nhánh Công ty Kinh doanh